将企业资金借给他人或本人,是否构成挪用资金罪

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挪用资金的行为样态有很多种,其中比较难以辨别的是将企业资金借贷给他人或本人。将企业资金借贷给他人或本人,是否构成挪用资金罪,需要结合具体情况具体分析。

一、从决定出借的主体及权限来分析

一般来说,有权决定将企业资金出借的,是企业的所有权人(出资人、股东、合伙人等),或是得到所有权人授权的董事会、负责人、其他管理人等。如果是没有权限的人,如未获得授权的负责人、管理人或资金的保管员、银行账户的操作员等,擅自决定将企业资金出借,则涉嫌挪用资金罪。

二、从出借名义主体来分析

实践中,出借名义主体可能是个人,也可能是企业。如果出借名义主体是个人,则挪用资金的嫌疑较大,但也不必然构成挪用资金罪,需要视情况而定。如果出借名义主体是企业,也并不能简单地认为是企业行为不构成挪用资金罪,还需要看决定人是否超越权限及是否获利等。

三、从出借形式和手续来分析

企业资金出借,应当有一定的形式和手续,如借贷合同、用印申请审批、资金放款审批等。如果严格按照企业内部管理流程进行操作,则属企业行为的可能性较大,个人挪用的可能性较小,但也不必然。如果没有书面形式、没有相关审批手续,则个人挪用的可能性较大,需要结合具体情况进一步分析。

四、从有无利息及利率高低来分析

正常情况下,企业出借资金是有利息且利率不低于银行贷款利率的。无息提供借款的可能性也有,但需有合理的原因。如果借款合同中未约定利息或明确约定为无息或约定的利率非常低,则有挪用资金的嫌疑,需要结合具体情况具体分析。

五、从出借原因和目的来分析

企业资金出借,意味着企业失去对所出借资金的占有使用收益权利,并承担无法收回的风险。所以,出借资金必定有适当的原因和目的,这个原因应是从有利于企业经营发展的角度考虑,且根据正常思维和经验判断,出借行为应具有利于企业经营发展的目的。如果从常理判断,出借行为对于企业没有任何利益,则挪用资金的嫌疑较大。

六、从出借对象来分析

出借对象可能是个人,也可能是单位。如果是单位,则需要看该单位与出借企业之间的关系、该单位与决定出借的人之间的关系、决定出借的人是否获得个人利益等。如果是个人,则需要看该个人是否为决定出借的人本人或其亲友,当然也需要看该个人与出借企业之间的关系。

实践中,情况可能会很复杂,需要结合证据材料,综合从上述多个角度进行分析判断。即使性质上属于挪用资金的行为,还需要依照法律及相关司法解释的规定判断是否达到刑事追究标准。


(作者:北京商伟律师

 

附:相关法律及司法解释条文

《刑法》第二百七十二条第一款:公司、企业或者其他单位的工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人,数额较大、超过三个月未还的,或者虽未超过三个月,但数额较大、进行营利活动的,或者进行非法活动的,处三年以下有期徒刑或者拘役;挪用本单位资金数额巨大的,或者数额较大不退还的,处三年以上十年以下有期徒刑。

《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》第八十五条第二款:具有下列情形之一的,属于本条规定的“归个人使用”: (一)将本单位资金供本人、亲友或者其他自然人使用的;(二)以个人名义将本单位资金供其他单位使用的; (三)个人决定以单位名义将本单位资金供其他单位使用,谋取个人利益的。

最高人民法院关于如何理解刑法第二百七十二条规定的“挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人”问题的批复:公司、企业或者其他单位的非国家工作人员,利用职务上的便利,挪用本单位资金归本人或者其他自然人使用,或者挪用人以个人名义将所挪用的资金借给其他自然人和单位,构成犯罪的,应当依照刑法第二百七十二条第一款的规定定罪处罚。